企業的高新技術企業稅收優惠風險并不是在申請認定環節，更多體現在維護資質以及申報備查材料的真實性方面。今天智為銘略小編為大家分享主管稅務機關對高新技術企業的核查要點，希望蘇州相關高新技術企業引起重視。

根據《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》要求，高新技術企業主要留存備查資料為：

1、高新技術企業資格證書；

2、高新技術企業認定資料；

3、知識產權相關材料；

4、年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。

二、人員（占比是否合規，人員是否符合要求）

政策要求：科技人員/職工總數≥10%。

檢查方法：

1、調取從事研發活動人員與單位簽訂的《勞動合同》，查看勞動合同職工約定員工從事的崗位、從事的工作內容、薪酬等條款，查實研發人員的真實性。

2、查看企業為員工繳納社保的情況，與個稅明細申報表比對。

3、查看企業個稅明細申報表，與工資明細表比對。

4、外聘人員與派遣公司簽訂《勞務派遣合同》的，查看合同約定的人員人數、工作內容，排槍公司提交的人員社保繳納清單、支付勞務費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務費用的真實性。

5、約談：從企業所列研發人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發相關。

3、研發人員取消了學歷限制，對高學歷但專業與研發工作完全不相符的，歸入研發費用存在風險。

三、研發費用歸集（占比是否達標、是否設置輔助賬）

檢查重點：

1、企業是否按規定要求設置研發費用輔助核算帳目，是否按規定分項歸集并填寫《企業年度研究開發費用結構明細表》。

2、研發費用占銷售收入之比是否符合要求。

四、近一年高新技術產品/服務收入占企業同期總收入的比例是否符合要求

檢查重點：收入是否按照規定進行歸集，是否達到規定比例。

政策要求：高新收入占同期總收入的比例不低于60%。

五、核心自主知識產權

核查重點：

1、是否是本企業申報前三年的1月1日起至申報日前獲得。

2、是否符合規定要求，是否具有權屬證明。

3、是否對企業的主要產品在技術上發揮核心作用。

六、企業是否連續兩年未按規定填報高新年報

風險提示：根據高新政策規定，企業在同一資格有效期內，連續兩年未按規定時限報送年報，將取消高新技術企業認定資格。

七、其他

1、企業申請認定時是否注冊成立一年以上。

2、在申請認定過程中是否存在嚴重弄虛作假行為。

3、是否發生重大安全、重大質量事故或有嚴重違法行為。

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